주식·ETF 세금 완벽 정리 2026 — 국내·해외·ETF 유형별 세율과 신고방법

 

 

주식 투자를 시작하면서 세금 문제를 따로 공부한 사람은 많지 않다. 수익이 생기면 자연스럽게 세금이 알아서 처리되는 것처럼 느껴지기 때문이다. 그런데 투자 방법에 따라 세금 구조가 완전히 다르고, 신고 의무를 모르고 지나쳤다가 가산세를 맞는 경우도 적지 않다. 국내 주식, 해외 주식, 국내 상장 ETF, 해외 상장 ETF — 이 네 가지는 세금 계산 방식이 모두 다르다. 배당(분배금)과 매매차익도 구분해서 이해해야 한다. 2026년 기준으로 직장인 투자자가 꼭 알아야 할 주식·ETF 세금을 한 번에 정리한다.

가장 먼저 알아야 할 것 — 금투세는 폐지됐다

금융투자소득세(금투세)는 주식·ETF 등 금융투자 수익에 통합 과세하려던 제도다. 2020년 법이 만들어졌고 여러 차례 시행이 미뤄지다가, 2024년 12월 국회 본회의에서 찬성 204표로 최종 폐지됐다. 2026년 현재 금투세는 없다. 따라서 아래에서 설명하는 구조가 현행 기준이다.

국내 주식 — 소액주주는 매매차익 비과세

한국 주식시장의 특징 중 하나는 개인 소액주주의 국내 상장주식 매매차익에 세금이 없다는 것이다. 코스피·코스닥 상장주식을 사고팔아 수익이 나도 세금을 내지 않는다. 단, 아래 경우는 예외다.

경우	세금	세율
소액주주 상장주식 장내 매매	비과세	—
대주주 (종목당 시가총액 50억 원 이상 보유)	양도소득세	20% (3억 초과분 25%)
비상장주식 양도	양도소득세	10~20%
국내 주식 배당금	배당소득세	15.4% (원천징수)

배당금은 자동으로 15.4%가 원천징수된 뒤 세후 금액이 계좌로 들어온다. 별도 신고 없이 처리되지만, 연간 금융소득(이자+배당)이 2,000만 원을 넘으면 종합소득세 신고 대상이 된다.

해외 주식 — 250만 원 초과 수익은 신고 필수

미국·일본 등 해외 주식을 직접 투자해 발생한 매매차익은 양도소득세 과세 대상이다. 직장인이 가장 많이 놓치는 항목 중 하나다.

항목	내용
기본공제	연간 250만 원 공제 (해외주식·해외ETF 합산)
세율	22% (양도소득세 20% + 지방소득세 2%)
신고 기간	매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (전년도 매도분 신고)
손익통산	같은 해 수익과 손실을 합산해 과세 (A 종목 +500만, B 종목 -300만이면 순이익 200만원에 과세)
배당	현지 원천징수 후 입금 (미국 주식 15%), 국내 14%와의 차액은 국내에서 추가 징수

2025년에 해외주식으로 300만 원 수익이 났다면, 250만 원 공제 후 50만 원에 22%를 적용해 11만 원의 세금이 발생한다. 2026년 5월에 신고·납부해야 한다. 증권사에서 양도소득세 신고 대행 서비스를 대부분 제공한다. MTS에서 신청하면 자동 계산 후 신고까지 처리해주므로 활용하는 것이 편하다.

ETF 세금 — 어디에 상장됐는지가 핵심

ETF는 같은 자산에 투자하더라도 어디에 상장됐는지에 따라 세금 구조가 완전히 달라진다. 이 부분이 가장 헷갈리는 지점이다.

ETF 유형	매매차익	분배금(배당)	신고 의무
국내 상장 국내주식형 ETF (KODEX 200 등)	비과세	15.4% 배당소득세	없음 (원천징수)
국내 상장 해외주식형 ETF (TIGER 미국S&P500 등)	15.4% 배당소득세 (보유기간 과세)	15.4% 배당소득세	없음 (원천징수)
해외 상장 ETF (SPY, QQQ 등 미국 거래소 직접 상장)	22% 양도소득세 (250만원 공제)	15.4% 배당소득세	5월 신고 필요

국내에서 S&P500에 투자하는 방법이 두 가지 있다고 가정하면, 국내 거래소에 상장된 TIGER 미국S&P500 ETF를 사면 매매차익에 15.4%가 붙고 신고 없이 자동 처리된다. 반면 미국 NYSE에 직접 상장된 SPY를 사면 250만 원 공제 후 22%가 붙고 내가 직접 5월에 신고해야 한다.

금융소득종합과세 — 연 2,000만 원이 기준

이자소득과 배당소득을 합산해 연간 2,000만 원을 넘으면 초과분은 다른 소득과 합산해 종합과세된다. 직장인 투자자 중 배당주나 채권 투자를 많이 하는 경우 이 기준을 의식해야 한다.

금융소득 합산액	과세 방식
2,000만 원 이하	분리과세 (15.4% 원천징수로 종결)
2,000만 원 초과	초과분을 근로소득 등과 합산 → 종합소득세 신고 (5월) 최고세율 49.5%까지 적용 가능

금융소득종합과세 대상이 되면 건강보험료도 증가할 수 있다. 배당 수익이 많아지면 피부양자 자격이 박탈되거나 지역가입자 보험료가 늘어나는 효과로 이어진다.

절세 수단 — ISA 계좌를 모르면 손해다

ISA(개인종합자산관리계좌)는 주식·ETF·예금·채권 등 다양한 자산을 한 계좌에서 운용하면서 세금 혜택을 받는 계좌다. 일반형 기준으로 연간 납입한도 2,000만 원, 5년간 최대 1억 원까지 납입 가능하다. 계좌 내 수익에는 최대 200만 원(서민형 400만 원)까지 비과세되고, 초과분은 9.9% 분리과세로 종결된다. 금융소득종합과세 대상에서도 제외된다. 미국 ETF나 배당주 투자 시 ISA 계좌를 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있다.

📌 함께 읽으면 좋은 글 연금저축·IRP 넣으면 세금이 얼마나 줄어들까? 2026 완벽 정리 ISA와 함께 활용하면 절세 효과가 극대화됩니다 📌 함께 읽으면 좋은 글 프리랜서·투잡 종합소득세 신고 완벽 정리 — 2026년 5월 해외주식·해외ETF 양도소득세도 5월에 함께 신고합니다