내 월급에서 세금이 얼마나 빠질까? 2026 근로소득세 계산 단계별로 풀어봤다

 

매달 급여명세서를 받아도 '근로소득세' 항목은 그냥 넘기는 경우가 많다. 어차피 연말정산에서 정리되니까,라고 생각하는 것이다. 그런데 내 월급에서 세금이 어떤 기준으로, 얼마나 빠지는지 알면 연말정산 결과도 예측할 수 있고, 절세 전략도 세울 수 있다.

오늘은 근로소득세가 계산되는 과정을 단계별로 풀어본다. 수식 없이도 이해할 수 있게 정리했다.

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근로소득세, 단순히 연봉 × 세율이 아니다

많은 사람들이 연봉에 바로 세율을 곱하면 세금이 나온다고 생각하는데, 실제 구조는 전혀 다르다. 여러 단계의 공제를 거치고 남은 금액에 세율을 적용하는 방식이다.

총 급여 → 근로소득공제 → 각종 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 세액공제 → 최종 결정세액

각 단계를 하나씩 살펴보자.

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1단계: 총 급여 산정

총 급여는 연봉에서 비과세 소득을 뺀 금액이다.

총급여 = 연봉 - 비과세 소득

대표적인 비과세 항목은 식대(월 20만원 한도), 출산·보육수당(자녀 1명당 월 20만원, 2026년부터 상향), 일부 차량유지비 등이다. 비과세 항목이 클수록 과세 기준이 낮아져 세금도 줄어든다.

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2단계: 근로소득공제

총급여가 나오면 근로소득공제를 적용한다. 이는 근로자의 필요 경비를 인정해주는 공제로, 총 급여 구간에 따라 공제율이 다르다.

총급여	구간공제율
500만원 이하	70%
500만원 초과 ~ 1,500만원 이하	350만원 + 초과분의 40%
1,500만원 초과 ~ 4,500만원 이하	750만원 + 초과분의 15%
4,500만원 초과 ~ 1억원 이하	1,200만원 + 초과분의 5%
1억원 초과	1,475만원 (한도)

예를 들어 총급여 4,000만원이라면 750만원 + (4,000만원 - 1,500만원) × 15% = 750만원 + 375만원 = 1,125만원 공제된다.

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3단계: 소득공제

근로소득공제 이후에도 추가로 각종 소득공제를 받을 수 있다. 대표적인 항목은 인적공제(본인·부양가족), 국민연금·건강보험료 납입액, 주택청약저축, 신용카드 사용액 등이다.

이 공제들을 모두 적용하고 남은 금액이 바로 과세표준이다. 과세표준이 낮아질수록 내야 할 세금이 줄어든다.

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4단계: 과세표준에 세율 적용

2026년 귀속 근로소득에 적용되는 세율 구간은 다음과 같다. 2023년 귀속분부터 일부 구간이 조정된 이후 현재까지 변동 없이 유지되고 있다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하	35%	1,544만원
1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

한 가지 중요한 개념이 있다. 전체 소득에 하나의 세율이 적용되는 게 아니다. 1억원을 버는 사람이 1억원 전체에 35%를 내는 게 아니라, 구간별로 낮은 세율부터 순서대로 적용된다. 이를 실제로 계산하기 쉽게 만든 것이 누진공제 개념이다.

계산 공식: 과세표준 × 해당 세율 - 누진공제액 = 산출세액

예를 들어 과세표준이 3,000만원이라면 3,000만원 × 15% - 126만원 = 324만원이 산출세액이다.

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5단계: 세액공제로 세금을 더 줄인다

산출세액이 나왔다고 끝이 아니다. 여기서 세액공제를 추가로 받을 수 있다. 대표적인 세액공제 항목은 자녀 세액공제, 의료비, 교육비, 연금저축·IRP 납입액 등이다.

소득공제가 과세표준 자체를 줄이는 것이라면, 세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 차감하는 방식이라 체감 효과가 더 크다.

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실제로 얼마나 나올까? 예시 계산

연봉 4,000만원, 부양가족 없음, 식대 비과세 월 20만원 적용 기준

총급여: 3,760만원 (연봉 4,000만원 - 식대 240만원) 근로소득공제 후 근로소득금액: 약 2,625만원 기본공제 등 소득공제 반영 후 과세표준: 약 2,000만원대 산출세액: 약 170~200만원 수준 근로소득세액공제 적용 후 결정세액: 약 60~100만원 수준

같은 연봉이라도 부양가족 수, 공제 항목 활용 여부에 따라 최종 결정세액은 크게 달라진다.

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마지막으로

근로소득세는 복잡해 보이지만, 결국 총급여에서 공제를 빼고 남은 금액에 세율을 적용하는 구조다. 공제를 많이 챙길수록 세금이 줄어드는 건 이 구조 때문이다. 내 과세표준이 어느 구간에 있는지만 파악해도 연말정산 전략을 세우는 데 도움이 된다.

정확한 예상 세액은 홈택스 연말정산 미리보기 서비스에서 본인 정보를 입력해 확인할 수 있다.